工程审计报审注意事项

发布者:系统管理员发布时间:2017-07-13浏览次数:1463

 《江苏食品职业技术学院基建、修缮工程审计监督实施办法》苏食院发[2004]15号作出如下规定:
  学院及院属各单位、各部门利用财政拨款、捐资、合资、自筹等各种资金投资形成国有资产的基建、修缮、装饰工程及其它工程均应报请审计部门进行审计监督。工程报审须注意以下事项:
  一、开工前报送审计
  1、工程招标文件,招标答疑;
  2、施工合同及甲供材料采购合同、监理服务协议等;
  3、必须办理审计立项。经省教育厅批准立项的建设项目,向省教育厅申请办理开工前审计手续;在当地批准立项的建设项目,向当地审计机关申请办理;经学院批准立项的建设项目由学院审计处进行审核。报上级部门和地方审计的建设项目,基建部门按要求准备好有关开工前审计资料,经审计处初审后,由基建部门统一报送
  注意事项:(1)施工合同中必须明确变更签证手续包含建设方、监理、审计(指跟踪审计单位)、施工方四方共同签署方为有效。(2)明确审计费分担办法
  二、施工过程报送审计
  1、参与隐蔽工程、单项工程、阶段性验收和竣工验收
  2、隐蔽项目工程量的审核;
  3、变更项目造价预算的审核及签署
  4、基建部门和施工单位应向审计部门及时提供所需的图纸、变更通知等各项目资料
  三、竣工结算审计报送审计
  1、总投资50万元以上的建设项目,在竣工验收后半年时间内,向省教育厅报送竣工结算审计资料,由省教育厅组织工程竣工结算审计。总投资在50万元以下的建设项目的竣工结算审计和竣工财务决算审计由审计处组织审计人员或委托社会中介组织进行审计
  2、审计资料包括
  (1)批复、工程概算批复
  (2)项目开工前审计报告
  (3)工程招标、投标文件
  (4)工程施工合同(含补充合同及补充协议)及有关会议纪要
  (5)图纸会审记录、设计施工图纸、变更修改图纸和竣工图纸(土建、水电、设备安装、室内装潢等)
  (6)设计变更通知单
  (7)施工变更签证
  (8)隐蔽工程验收记录
  (9)工程量计算底稿、工程预算书、决算书、材料明细表、钢筋放样单
  (10)施工单位资质等级证书、收费许可证书
  (11)甲供材料清单(包括设备、材料采购品种、数量、单价、金额、入库及出库资料等);
  (12)工程款支付记录
  (13)工程施工日记
  (14)地质勘察报告
  (15)分包工程资料(铝合金门窗、装修等)
  (16)工程竣工验收报告(工程竣工验收单及质量等评定表
  (17)有关部门地方性文件、法规、材料调差文件等
  (18)工程竣工财务决算报表、会计账簿、会计凭证及其他会计资料
  (19)相应阶段审计主要审计内容需要的其他细节资料
  四、基建部门报审时必须注意以下几点
  1、工程结算审计资料统一由基建部门报审,审计处不接受施工方直接报送的审计资料
  2、对施工方报送资料的完整性进行检查审核,要求一式三份,其中一份为原件。施工方资料不完整的应退补办。完整的才能接受
  3、对施工方报送资料真实性进行逐一检查审核,不真实的结算资料应剔除。报送审计处后,基建部门应对审计资料的真实性负责
  4、建设部门应对施工单位编制的工程结算书和工程量等资料进行初核,报送审计时,建设部门应签署初核意见,并签字盖章
  5、施工方在招标至竣工期间对学院做出的承诺等需要学院提供的资料,基建部门应在报送审计时,并入审计资料。主动提供项目经理会议纪录、商谈纪录、例会纪录等可能对造价构成影响的甲方资料
  五、审计过程中,基建部门需做好以下配合工作
  1、组织施工单位前来对账
  2、审计部门需要时,组织施工单位共同确认施工现场事实,以便审计准确审核
  3、审计初步结论出来后,认真对审计初步结论进行审阅,并签署审阅意见
  4、向施工方传递审计报告,安排结账事宜
    admin  07-09-04 00:00编发