江苏食品药品职业技术学院领导干部经济责任审计实施办法(暂行)

发布者:审计处发布时间:2018-11-08浏览次数:133

第一章  总则

第一条 为加强对领导干部的管理和监督,促进领导干部勤政廉政,全面履行职责,正确评价干部任期经济责任,根据教育部《教育系统内部审计工作规定》(教育部令17号)和江苏省教育厅《江苏省省属学校领导干部经济责任审计实施办法(暂行)》(苏教审[2011]8号)以及其他法律、法规和干部管理监督的规定,结合学校实际,制定本办法。

第二条 本办法所称领导干部,是指学校所属部门、单位的正职领导干部或主持工作一年以上的副职领导干部。

第三条 本办法所称经济责任是指领导干部任职期间因其所任职务,依法对其所在部门(单位)财务收支以及有关经济活动真实性、合法性和效益性应当负有的职责、义务。经济责任审计是指审计部门依据国家有关法律、法规,对领导干部任职期间履行经济责任的情况所进行的监督、鉴证和评价。

第四条 领导干部任职期间对其所在部门或单位有关经济活动应负有的责任包括直接责任、主管责任和管理责任。

第五条 领导干部任期届满,或者任期内在提拔、交流、轮岗、调出、免职、辞职、退休前,必须实施经济责任审计。领导干部任职期间也可以进行任中经济责任审计。

第二章  工作职责

第六条 建立经济责任审计联席会议制度。经济责任审计联席会议由院党委书记、院长及其他相关院领导,组织、人事、纪检监察、财务、资产管理、审计等部门组成。

主要职责为制定年度经济责任审计计划;指导、检查、协调本单位的经济责任审计工作;审议经济责任审计报告;交流和通报经济责任审计情况;研究、解决经济责任审计中的问题。

第七条 组织、人事部门工作职责:向履行责任的领导干部通报本岗位的经济责任;提出单位领导干部经济责任审计的年度计划名单;向审计部门出具审计委托书,通报被审计领导干部的有关情况。

第八条 纪检监察部门工作职责:向审计部门通报所掌握的被审计领导干部所在单位(部门)的有关情况;负责查处审计中发现的违法违纪问题;根据审计结果,对应给予党政纪处分的领导干部做出处理意见和建议;对本单位领导干部经济责任审计工作进行监督、检查。

第九条 财务、资产管理部门工作职责:根据领导干部的岗位职责制定相关的经济责任及其指标;向审计部门提供审计所需要的财务、资产管理等相关资料。

第十条 审计部门工作职责:根据经济责任审计年度计划和有关法律、法规等独立实施审计;提交领导干部经济责任审计报告和审计结果报告,通报经济责任审计开展情况。

第三章  审计内容

第十一条 领导干部经济责任审计的内容应根据被审计领导干部的岗位职责等情况确定。

(一)财务部门负责人经济责任审计的主要内容:

1.是否依法履行经济管理职责,经济责任目标是否完成;

2.内部控制是否健全、合理、有效;

3.是否根据国家政策和财经法规,制定、完善和实施经济政策、财务制度,明确财务管理的主要任务,规范校内经济秩序;

4.是否根据《预算法》、《高校财务制度》的要求编制学校年度财务预算方案,并严格按照国家有关政策规定依法组织收入,控制、监督支出;

5.是否按《会计法》要求,对有关业务经济事项进行会计核算,财务报告及有关的会计账簿、会计凭证等会计资料是否完整、真实、合法;

6.专项资金是否专款专用、专项核算;

7.资金管理是否符合规定,有无乱设银行账户,出租、出借银行账户,现金、转账支票、本票、汇票管理是否安全、合规,筹资、融资、投资活动是否按规定办理;

8.是否及时清理应收和预付款,对长期应收、预付款项是否督促有关部门查明原因,分清责任,及时处理;

9.重大经济决策是否按规定程序进行,效果如何,有无重大失误;

10.是否配合资产管理部门做好资产管理工作,定期核对帐目,督促有关部门完善固定资产管理制度;

11.单位各类资产是否安全完整,使用效益如何;

12.有无账外账、私设“小金库”问题;

13.债权、债务是否清楚,有无纠纷和遗留问题;

14.单位和本人遵守财经法规、财务制度以及廉政规定的情况;

15.委托部门或审计机构认为需要审计的其他事项。

(二)资产管理部门负责人经济责任审计的主要内容

1.是否依法依规履行经济管理职责,经济责任目标是否完成;

2.财经管理制度和内部控制是否健全、有效,是否建立健全设备的购置、领用、使用、保管、修理、转让、投资、报废、清查等制度,是否定期检查设备使用效益;

3.重大经济决策是否按规定程序进行,效果如何,有无重大失误;

4.是否按规定定期全面的资产清查盘点,账、卡、物是否相符,是否定期与财务部门对账;

5.预算经费的使用是否符合国家财经法规和学校制度;

6.债权、债务是否清楚,有无经济纠纷行业遗留问题;

7.设备处理收入及其他收入是否按规定入账,有无账外账、私设“小金库”问题;

8.单位和本人遵守财经法规、财务制度以及廉政规定的情况;

9.委托部门或审计机构认为需要审计的其他事项。

(三)建设工程管理部门负责人经济责任审计的主要内容:

1.是否依法履行经济管理职责,经济责任目标是否完成;

2.内部管理制度和内部控制是否健全、有效;

3.建设工程项目是否纳入计划管理,是否按批准的建设工程项目计划和建设工程投资计划组织开展基本建设工作,有无计划外工程项目和超计划工程项目,有无自行改变建设项目或扩大建筑面积、提高建筑标准等问题;

4.建设工程经费是否落实,资金来源是否真实、合法;

5.工程招标、对外签订承包合同及建设工程材料物资采购合同等是否符合规定程序,手续是否完备、合法,合同协议的执行情况如何;

6.设计变更,施工签证是否真实;

7.建设工程经费管理和使用是否符合规定,有无截留、挪用等问题,经费使用效益如何;财务决算报表是否真实、合法;有无超预算工程项目和长期未完工项目;竣工项目是否按期交付使用,并办理相关手续;

8.工程竣工结算是否真实、合法,是否经过审计后结算工程款;

9.各项收支是否纳入学校财务部门管理和核算,有无账外账、私设“小金库”问题;

10.重大经济决策是否按规定程序进行,效果如何,有无重大失误;

11.债权、债务是否清楚,有无经济纠纷行业遗留问题;

12.单位各类资产是否安全完整,使用效益如何;

13.单位和本人遵守财经法规、财务制度以及廉政规定的情况;

14.委托部门或审计机构认为需要审计的其他事项。

(四) 二级教学单位负责人经济责任审计的主要内容

1.是否依法履行经济管理职责,经济责任目标是否完成;

2.财经管理制度和内部控制是否健全、有效;

3.各项收支是否纳入财务部门管理和核算,有无截留收入、公款私存、私设“小金库”问题;各项支出是否真实、合法,效益如何,有无损失浪费;

4.重大经济决策是否按规定程序进行,效果如何,有无重大失误;

5.单位各类资产是否安全完整,使用效益如何;

6.单位和本人遵守财经法规、财务制度以及廉政规定的情况;

7.委托部门或审计机构认为需要审计的其他事项。

(五) 其他部门或单位负责人经济责任审计可参照上述审计内容实施。

第四章  审计实施

第十二条 经济责任审计年度计划应按以下程序编制:

(一)每年年底前,由组织、人事部门向联席会议提出下一年度经济责任审计计划名单;

(二)联席会议研究拟定当年经济责任审计计划;

(三)经济责任审计计划报经院党委批准后,列入审计处工作计划;

(四)组织部根据确定的审计工作计划以书面形式委托审计处实施经济责任审计。委托书的内容主要包括:委托审计的领导干部姓名及简要情况、被审计领导干部所在单位(部门)的名称及简要情况、审计期间、审计范围等其他有关事项。

第十三条 经济责任审计立项后,审计处应及时组建审计工作小组,进行审前调查,编制审计工作方案,报请分管院领导批准。应在实施审计3日前向被审计领导干部及其所在单位送达审计通知书。

第十四条 审计通知书送达后10日内,被审计领导干部的所在单位(部门)应按照审计组的要求,及时、完整、如实地提供相关审计资料;被审计领导干部应根据本人的岗位职责及审计组的要求,提交任期内履行经济管理职责情况的书面材料和其他资料。

被审计领导干部及其所在单位(部门),应对所提交书面材料、审计资料的真实性和完整性作书面承诺。

第十五条 审计组通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表,查阅与审计有关的文件资料、档案,个别访谈、民主测评等审计方法收集了解有关情况,进行审计调查。被调查者应当支持、配合审计组工作,如实反映情况并提供证明材料。

第十六条 审计组实施审计后,应当及时按规定的内容拟定审计报告(征求意见稿)。

第十七条 审计组拟定审计报告(征求意见稿)后,应征求被审计领导干部及其所在单位(部门)的意见。被审计领导干部及其所在单位(部门)应在收到审计报告后10日内向审计组提交书面修改意见。逾期未提意见,则视同无异议。

审计组在规定时间内收到书面修改意见后,应进一步调查核实,并根据重新调查核实的情况,对审计报告作必要的修改,同时还应将核实和修改情况及时告知被审计领导干部及其所在单位。

第十八条 审计组应将所拟定的审计报告(征求意见稿)和修改稿连同被审计领导干部及其所在单位提交的书面修改意见一并提交审计处。

第十九条 审计处审定审计报告后,提请经济责任审计联席会议对审计报告进行审定,并附被审计领导干部及其所在单位的书面修改意见。

第二十条 审计处根据经济责任审计联席会议审议结果向委托部门提交审计报告,并抄送被审计单位。

第五章   审计评价与结果运用

第二十一条 对领导干部经济责任审计,应通过对其所在单位(部门)的财务收支以及有关经济活动真实性、合法性和效益性的审计,对其经济责任履行的情况进行综合评价。审计评价应当与审计内容相统一,评价结论应当有充分的审计证据支持。审计评价应遵循“依法评价、实事求是、客观公正”的原则。

第二十二条 审计处应当根据有关规定,对被审计领导干部履行经济责任过程中存在问题所应当承担的直接责任、主管责任、领导责任作出界定。

第二十三条 建立经济责任审计情况通报、审计整改及责任追究等结果运用制度,逐步推行经济责任审计公告制度,提高审计结果透明度,推动审计发现的问题及时得到整改。

第二十四条 审计处对领导干部及所在单位(部门)违反国家财经法规和廉政规定,认为需要处理的,应向经济责任审计联席会议提出处理意见;需要给予党纪政纪处分的,应移交干部管理和监督部门处理;触犯刑律的,应移交司法机关处理。

第二十五条 组织部应当将经济责任审计结果作为考核、任免、奖惩被审计领导干部的重要依据,审计结果报告应当归入被审计领导干部本人档案。

第六章   附则

第二十六条 院党委和行政认为需要实施经济责任审计的其他党政领导干部,可参照本规定执行。

第二十七条 本办法由学校审计处负责解释。

第二十八条 本办法自发布之日起施行。